2026년 11월 기준으로 국세청 안내를 다시 확인해 정리했어요. 결론부터 말하면, 본인 명의로 1년(1월 1일~12월 31일) 동안 받은 이자와 배당의 합계가 2천만원 이하면 금융회사가 떼어 간 14%(지방소득세 포함 15.4%) 원천징수로 세금이 끝나요. 2천만원을 넘으면 그때부터 금융소득 전체가 종합소득세 신고 대상이 되지만, 실제로는 2천만원까지는 14%가 그대로 유지되고 2천만원을 넘는 부분만 근로·사업·연금 같은 다른 종합소득과 합산돼 누진세율을 적용받아요(국세상담센터 금융소득 Q&A).
연말에 이 주제를 다시 봐야 하는 이유는 '언제 받은 이자인가'가 연도를 가르기 때문이에요. 정기예금 이자는 계약한 날이 아니라 실제로 이자를 받는 날(만기 지급일, 해지일, 연장일 등)이 속한 해의 소득이에요. 같은 예금이라도 만기가 12월 30일이면 올해, 1월 2일이면 내년 금융소득으로 잡혀요. 아래에서 2천만원에 무엇이 들어가는지, 넘으면 세금이 실제로 얼마나 달라지는지, 12월에 무엇을 확인하면 되는지 순서대로 볼게요.
2천만원에 들어가는 돈과 빠지는 돈
금융소득은 소득세법 제16조의 이자소득과 제17조의 배당소득을 합친 개념이에요. 국세청 Q&A가 예로 드는 범위는 은행·증권사·보험사·농협·수협·신협·우체국 등에서 받는 예·적금과 예탁금 이자, 국공채·금융채·회사채의 이자와 할인액, 주식과 출자금에서 나오는 배당이에요. 일정 요건을 갖춘 펀드(집합투자기구)에서 받는 이익, 파생결합증권(ELS·DLS 등)에서 받는 이익도 배당소득으로 열거돼 있어요. 저축성보험은 원금을 초과한 차익이 이자소득에 해당하지만, 계약 기간·납입 방식 같은 요건을 충족한 일부 저축성보험 차익은 과세에서 제외돼요.
반대로 2천만원 계산에서 빠지는 것도 분명히 알아 두면 좋아요.
- 비과세·분리과세 금융소득: 소득세법과 조세특례제한법에서 요건을 갖춘 비과세·분리과세 상품의 이자·배당은 종합과세 대상 금액에 넣지 않아요.
- 주식·채권 매매차익: 유가증권을 사고팔아 생긴 차익은 금융소득이 아니에요. 다만 미리 정한 이율로 되사는 조건(환매조건부)의 매매차익은 이자소득으로 과세돼요.
- 배우자의 금융소득: 부부 합산은 하지 않아요. 2천만원은 각자 본인 기준이에요.
- 종중 명의 예금 이자: 무조건 분리과세라 금액과 관계없이 종합과세하지 않아요.
주의할 점은 2천만원 이하여도 종합과세되는 금융소득이 있다는 거예요. 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득이 대표적이에요. 해외 은행 예금 이자, 해외 주식 배당처럼 국내에서 세금을 떼지 않은 소득은 금액이 작아도 종합소득세 신고 대상이에요. 출자공동사업자의 배당소득, 그리고 개인에게 돈을 빌려주고 받은 이자를 상대방이 원천징수하지 않은 경우도 같아요. 이런 소득은 받은 날의 다음 해 5월 31일까지 직접 신고·납부해야 해요.
2017년 12월 31일 이전에 발행된 장기채권 이자처럼 분리과세를 선택할 수 있는 상품도 있는데, 국세청은 연간 금융소득이 2천만원 이하라면 선택할 필요가 없다고 안내해요. 분리과세를 고르면 30%(지방소득세 포함 33%)로 원천징수돼 기본 14%(15.4%)보다 세 부담이 커지기 때문이에요.
2천만원을 넘으면 세금은 얼마나 늘까: 비교과세 계산법
'2천만원을 1원만 넘어도 세금 폭탄'이라는 말이 자주 돌지만, 세법은 두 가지 방식으로 산출세액을 계산해 둘 중 큰 금액을 적용해요(국세상담센터 Q&A, 소득세법 제62조).
- ① 종합과세 방식: 2천만원 × 14% + (2천만원 초과 금융소득 + 배당가산액 + 다른 종합소득금액 − 소득공제) × 기본세율
- ② 분리과세 방식: 금융소득 전체 × 원천징수세율 + (다른 종합소득금액 − 소득공제) × 기본세율
두 식 모두 2천만원까지는 14%로 계산하므로 기준선을 살짝 넘었다고 세금이 계단처럼 뛰지 않아요. 또 ②가 최저선 역할을 하므로, 다른 소득이 적어 누진세율이 14%보다 낮은 구간이라면 종합과세로 오히려 세금이 줄어드는 일도 막혀 있어요. 이미 원천징수된 14%는 기납부세액으로 빠지기 때문에 실제로 더 내는 금액은 '산출세액 − 이미 낸 세금'이에요.
기본세율은 국세청 종합소득세 세율표를 따라요. 국세청에 게시된 최신 표(2023~2025년 귀속)는 과세표준 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%(누진공제 126만원), 8,800만원 이하 24%(누진공제 576만원), 1억5천만원 이하 35%(누진공제 1,544만원)이고, 이후 38%·40%·42%를 거쳐 10억원 초과 45%까지 8단계예요. 2026년 귀속분을 신고할 때는 홈택스 신고 화면의 세율을 한 번 더 확인하세요.
이해를 돕기 위해 소득공제와 세액공제를 단순화한 두 가지 예시를 계산해 볼게요.
예시 A — 다른 소득 없이 이자만 2,400만원
- ① 2,000만원 × 14% = 280만원, 초과분 400만원 × 6% = 24만원 → 304만원
- ② 2,400만원 × 14% = 336만원, 다른 소득 없음 → 336만원
- 큰 금액인 336만원이 산출세액이에요. 이미 원천징수된 336만원과 같으므로 추가로 낼 소득세는 없어요. 그래도 2천만원을 넘었으니 다음 해 5월 종합소득세 신고는 해야 해요.
예시 B — 다른 소득의 과세표준 6,000만원 + 이자 3,000만원
- ① 2,000만원 × 14% = 280만원, (초과분 1,000만원 + 6,000만원) = 7,000만원 × 24% − 576만원 = 1,104만원 → 1,384만원
- ② 3,000만원 × 14% = 420만원, 6,000만원 × 24% − 576만원 = 864만원 → 1,284만원
- 큰 금액인 1,384만원이 적용돼요. 차이 100만원은 초과분 1,000만원에 '24% − 14%' 차이인 10%포인트가 붙은 결과예요. 여기에 원천징수 때 14%에 1.4%가 붙었던 것처럼 지방소득세가 소득세의 10% 비율로 따라붙어요.
정리하면, 추가 세금은 대략 '초과분 × (내 한계세율 − 14%)'로 감을 잡을 수 있어요. 다른 소득이 적은 사람은 추가 부담이 거의 없고, 근로·사업소득이 커서 높은 세율 구간에 있는 사람일수록 초과분에 붙는 세금이 커져요.
배당이 많은 경우에는 계산이 한 단계 더 있어요. 국내 법인에서 받은 배당이 종합과세되면 법인 단계에서 낸 법인세 일부를 조정하기 위해 배당가산액(Gross-up)을 소득에 더하고, 그만큼 배당세액공제를 받는 구조예요. 또 금융소득만 있는 사람이 2천만원 초과분을 신고할 때도 기부금 세액공제를 받을 수 있어요. 반면 금융소득에는 필요경비가 인정되지 않아요. 예금 가입에 쓴 교통비나 상담 수수료 같은 비용을 빼 줄 수 없다는 뜻이에요.
12월에 확인할 연말 체크리스트: 이자 수입시기
종합과세 여부는 1년 동안 '받은' 금융소득으로 판단하기 때문에, 어떤 날짜에 소득이 잡히는지가 핵심이에요. 국세청 Q&A에 정리된 주요 수입시기는 다음과 같아요(소득세법 시행령 제45조·제46조).
- 보통예금·정기예금·적금 이자: 실제로 이자를 지급받는 날. 특약에 따라 원본에 전입된 날, 해약일, 연장일도 포함돼요.
- 저축성보험 차익: 보험금·환급금 지급일 또는 해지일
- 기명 채권 이자: 약정에 의한 지급일
- 집합투자기구(펀드) 이익: 이익을 지급받은 날, 원본 전입 특약이 있으면 원본전입일
- 잉여금 처분에 의한 배당: 잉여금처분결의일
- 개인 간 빌려준 돈의 이자: 약정 이자지급일(그보다 먼저 받으면 실제 받은 날)
여기서 놓치기 쉬운 부분이 만기 자동연장이에요. 정기예금이 만기에 자동으로 연장되면 연장일에 그동안의 이자를 받은 것으로 보기 때문에, 돈을 찾지 않았어도 그해 금융소득에 잡혀요. 중도해지도 해지일에 이자가 귀속돼요.
12월에는 이 순서로 점검해 보세요.
- 올해 이미 받은 이자·배당 합산: 거래 중인 금융회사 앱이나 원천징수세액 명세에서 1월부터 지금까지 받은 금액을 모아요. 세무서는 신고 기간 외에는 개별 조회를 지원하지 않으니 금융회사 자료를 쓰는 게 현실적이에요.
- 12월 31일까지 들어올 예정분 확인: 남은 기간에 만기·이자 지급·배당 지급일이 있는 상품을 표시해요.
- 만기·연장일이 연말에 걸친 상품 확인: 자동연장 예금, 해지 예정 보험처럼 날짜에 따라 올해·내년이 갈리는 상품을 따로 적어 둬요.
- 해외 계좌 이자·배당 확인: 국내에서 원천징수되지 않은 소득은 2천만원 이하라도 신고 대상이라 별도로 챙겨요.
- 합계가 2천만원 근처라면 손익 비교: 예시 A처럼 다른 소득이 적다면 넘어도 추가 세금이 없을 수 있어요. 반대로 한계세율이 높다면 초과분이 의미 있는 금액이 될 수 있어요.
수입시기를 옮기겠다고 정기예금을 중도해지하는 건 신중해야 해요. 중도해지 이율이 적용되면 약정 이자보다 적게 받게 되고, 그 손실이 아끼려던 세금보다 클 수 있어요. 해지 전에 '중도해지 시 받을 이자'와 '종합과세로 늘어날 세금'을 같은 표에 놓고 비교하세요. 또 금융소득은 건강보험료 산정 같은 다른 제도에서도 소득으로 쓰일 수 있으니, 해당 제도의 기준은 국민건강보험공단 안내로 따로 확인하는 편이 안전해요.
내년 5월 신고는 이렇게 준비해요
연간 금융소득이 2천만원을 넘었다면 다음 해 5월 종합소득세 확정신고 기간에 다른 종합소득과 함께 신고해요. 다른 소득이 없더라도 신고 의무는 같아요.
금융소득 내역은 신고 기간에 홈택스에서 확인할 수 있어요. 경로는 홈택스 > 세금신고 > 종합소득세 신고 > 신고도움 자료 조회 > 금융소득명세 조회예요. 다만 이 조회는 금융소득이 2천만원을 넘어 확정신고 대상인 사람만 신고 기간에 이용할 수 있어요. 세무서를 방문할 때는 본인은 신분증, 대리인은 위임장과 금융소득자 본인의 인감증명서, 대리인 신분증이 필요해요.
신고 자료를 맞출 때 알아 두면 좋은 국세청 안내도 있어요.
- 세무서 자료와 금융회사 자료가 다르면 금융회사에서 받은 자료를 기준으로 신고해요. 금융회사가 지급명세서를 내지 않았거나 중복·오류 제출하면 세무서 자료가 실제와 다를 수 있어요.
- 세무서가 제공하는 금융소득 자료는 신고 편의를 위한 참고자료라서 다른 기관에 소득 증명용으로 제출할 수 없어요.
- 이미 원천징수된 세금은 기납부세액으로 차감되니 원천징수 내역을 빠짐없이 모아 두세요.
근로소득자라면 회사 연말정산으로 끝나지 않는다는 점도 기억하세요. 근로소득은 연말정산으로 정리되지만, 2천만원 초과 금융소득이 생긴 해에는 5월에 근로소득과 금융소득을 합산해 다시 신고해야 해요. 예시 B처럼 추가 납부액이 생길 수 있으니 1월에 연간 이자·배당 합계를 한 번 더 확인하고 5월 납부 자금을 따로 떼어 두면 편해요.
상황별로 정리하면
- 이자·배당 합계 2천만원 이하, 모두 국내 원천징수: 따로 할 일이 없어요. 15.4% 원천징수로 끝나요.
- 2천만원 이하지만 해외 이자·배당이 있음: 국내에서 원천징수되지 않은 부분은 다음 해 5월 신고 대상이에요.
- 2천만원 초과, 다른 소득 적음: 신고는 해야 하지만 비교과세 때문에 추가 세금이 없거나 작을 수 있어요.
- 2천만원 초과, 근로·사업소득 많음: 초과분 × (한계세율 − 14%)만큼 추가 부담을 미리 계산하고, 연말 만기 상품의 수입시기를 점검해요.
연말에 할 일은 결국 두 가지예요. 올해 받은 금융소득 합계를 확인하는 것, 그리고 12월 말과 1월 초에 걸친 만기·연장일을 확인하는 것이에요. 이 두 가지만 정리해 두면 '2천만원을 넘었는지 몰랐다'는 상황은 대부분 피할 수 있어요.
